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Entreprise Individuelle : avantages et inconvénients : contexte
Avoir recours à une entreprise individuelle pour exercer une activité peut présenter un intérêt. Ci-après les principaux éléments à prendre en compte dans votre décision.
Entreprise Individuelle : avantages et inconvénients sur le plan opérationnel….
Evaluez le risque économique de votre nouvelle activité. Les principaux éléments susceptibles de peser sur ce risque sont l’importance des investissements de départ et en vitesse de croisière (barrières à l’entrée), le cout de l’arrêt de votre activité (barrières à la sortie), l’intensité de la compétition. De fait, l’industrie est plus risquée en moyenne que le secteur de services. Si, à l’aune de ces éléments, le risque de votre activité est élevé, mieux vaut créer une société. En cas d’échec, votre responsabilité est limitée à vos apports dans la société. : En outre, une société contribue, sur le plan fiscal à faire baisser le risque économique : tout simplement parce que le taux de droit commun de l’impôt sur les sociétés (IS) (33,1/3%) est moins confiscatoire que celui du taux maximum de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (45%). En d’autres termes, dès que le taux marginal d’imposition dépasse celui de l’IS, vous pouvez autofinancer les investissements plus facilement en société qu’en entreprise individuelle (EI).
En Entreprise Individuelle, les créanciers ne peuvent plus saisir votre résidence principale. Cependant, cette solution ne concerne pas autres actifs de votre patrimoine privé. En résumé, cette dernière solution est moins sécurisante qu’une société.
Votre activité est-elle pérenne ? Si se mettre à son compte n’est qu’une transition vers un nouveau job salarié, une entreprise individuelle est plus appropriée qu’une société. Ce sera moins coûteux sur le plan administratif. Tant pour se faire inscrire que se faire radier en tant qu’entrepreneur individuel requiert de remplir un simple formulaire. Il n’en est pas de même pour une société car la constituer, la gérer, et la dissoudre peut être couteux, que vous fassiez appel à un avocat ou non. Mais n’optez pas pour le portage salarial ! (cf. thématique « Portage salarial et EURL, êtes-vous sûr de faire le bon choix »?)
Avez-vous besoin du concours de partenaires (techniques ou financiers) pour mener à bien votre projet ? Si ce dernier nécessite d’autres compétences que les vôtres et/ou que vous anticipez de lever des fonds, mieux vaut créer une société (SARL dans un premier temps). La mutualisation des ressources, opérationnelles et financières, ainsi que des résultats est très difficile à réaliser dans une entreprise individuelle.
Et les critères sociaux, fiscaux et administratifs…
Au moment de la création…
Les avantages sociaux sont-ils les mêmes selon que l’on crée une entreprise individuelle ou une société ? Certains avantages s’appliquent aussi bien aux sociétés qu’aux entreprises individuelles. Tel est le cas du statut de Jeune Entreprise Innovante (JEI), des Exonérations diverses en Zone de Redynamisation Urbaine (ZRU) etc., et du bénéfice des dispositifs ACCRE et ARCE. Mais pour ces 2 derniers dispositifs, le choix de l’entreprise individuelle vous pénalise du fait de la non-séparation juridique entre patrimoine personnel et patrimoine professionnel. En effet, vos revenus seront totalement soumis aux charges sociales s’ils dépassent 120% du SMIC (cf. thématique : chômeurs-créateurs d’entreprise: quelles sont les aides à votre disposition (ACCRE, ARCE)?. Alors qu’en société, vous pouvez moduler votre rémunération pour ne pas franchir ce seuil, ou encore mieux, ne pas percevoir de rémunération. Mais bien entendu, la contrepartie sera l’assujettissement l’impôt des bénéfices réalisés par votre société.
Les avantages fiscaux sont-ils les mêmes selon que l’on crée une entreprise individuelle ou une société ? Clairement l’avantage est à la société. En effet, la souscription du capital vous permet d’obtenir soit une réduction d’impôt soit de 18% sur votre Impôt sur le revenu, soit de 45 % à valoir sur l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (mais pas les deux). Rien de tel en entreprise individuelle (pour plus de détails, cf. financer sa startup : par capital ou compte courant ? ):
Les coûts administratifs sont-ils plus importants en société qu’en entreprise individuelle. Pour la création de la société, vous aurez à débourser 370 € de frais, plus 900 € honoraires H.T. si vous faites appel à un avocat (fortement recommandé). En société, votre 1er exercice social peut aller jusqu’à 24 mois moins 1 jour. En entreprise individuelle, vous déclarez votre résultat à la fin de chaque année civile. En d’autres termes, vous aurez une seule déclaration fiscale à établir si vous êtes en société alors que vous serez obligé d’en établir deux en entreprise individuelle. Enfin, en Entreprise individuelle, vous devez adhérer à un centre de gestion agréé (compter 120 € H.T. par an) pour éviter d’avoir vos revenus imposables majorés de 25%. Bref, à ce niveau, il n’est pas possible de privilégier systématiquement l’une des deux options puisque de nombreux paramètres entrent en ligne de compte (revenus notamment).
Etes-vous agréé individuellement expert par le Ministère de la Recherche et de l’Enseignement Supérieur (MESR) ? Si vous exercez en société, alors vous devez demander un nouvel agrément. En effet, vous ne pouvez pas transférer celui dont vous bénéficiez à titre individuel à cette dernière. L’impossibilité de transférer l’agrément ne constitue pas en soi un inconvénient de la société par rapport à l’entreprise individuelle à condition de bien l’anticiper. Dans ce cas, il ne peut que légèrement retarder la création de votre société.
… Et en vitesse de croisière…..
Quels sont les avantages sur le plan social fiscal et fiscal, de chaque solution. Clairement la société est plus avantageuse à condition que vous soyez rémunéré en tant que gérant non salarié. En effet, votre rémunération en tant que gérant n’est soumise aux charges sociales et à l’impôt sur le revenu qu’à concurrence de 90% de son montant. Et vous pouvez éventuellement arbitrer entre rémunération et dividendes. cf. gérants de SARL/EURL : comment optimiser votre rémunération). Rien de similaire en entreprise individuelle. Les autres aides fiscales (Crédit d’Impôt Recherche notamment) peuvent être obtenus tant en société qu’en entreprise individuelle.
Et sur le plan administratif ? En fait, tout dépend de votre activité. Si elle est commerciale, les obligations comptables sont presque les mêmes que celles d’une société. Vous êtes obligé de tenir une comptabilité d’engagement, ce qui requiert le concours d’un expert-comptable et de publier (dans certains cas) les comptes annuels. En revanche, si votre activité est non commerciale (activité de conseil notamment), ces obligations comptables sont allégées par rapport à une société. Dans ce cas, vous n’êtes tenu qu’à une comptabilité sur le mode dépenses/recettes. Vous n’avez pas à déposer de comptes au greffe du Tribunal de commerce.
Puis-je passer mon entreprise individuelle en société ? Oui c’est tout à fait possible. Sur le plan administratif, le passage en société requiert l’intervention d’un commissaire aux apports et d’un avocat (ce genre d »opération doit passer par un spécialiste du droit des sociétés). Vous devrez également vous acquitter frais de constitution d’une société (cf. ci-dessus). Sur le plan fiscal, vous bénéficiez d’un régime de report d’imposition au moment de la cession de votre société moyennant le respect de certaines conditions. Bref, l’opération à ce niveau n’engendre quasiment aucun surcoût. Enfin, sur le plan du droit de la sécurité sociale, vous n’avez aucun coût à supporter.
En synthèse entreprise individuelle : avantages et inconvénients avec la société
Entreprise individuelle : avantages et inconvénients
Pour aller plus loin
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